강민희 아피스 파이낸셜 그룹 부사장
미국 내에서는 직장 이동이 자유롭다 보니 본인의 경력을 높이기 위해서 자의적으로 직장을 옮기기도 하고 회사 재정 상황상 인력 감축, 또는 회사 인수 합병 등으로 새 직장을 구하는 일이 빈번하게 발생한다. 직장변경이나 은퇴의 경우 회사 내 은퇴계좌 자금을 본인이 원하는 다른 은퇴계좌로 옮길 수 있다.
새로운 은퇴 계좌로 옮기는 경우 회사마다 쓰는 양식이나 용어가 달라 혼동이 올 수 있어 이에 대한 주의가 필요하다. 은퇴 계좌간에 자금을 옮길 때 전문적인 용어로 ‘롤 오버’(roll over)라는 표현을 사용한다. 그래서 하나의 은퇴계좌에서 나와 다른 은퇴 계좌로 들어가는 적립금(contribution) 을 롤오버 적립금이라고 부른다. 롤오버 시 몇 가지 주의 사항이 있다.
첫째: 롤오버 적립금을 받을 수 있는 은퇴계좌는 해당 적립자산이 세전 은퇴계좌인지 세후 은퇴계좌인지에 따라 달라질 수 있다. 일반적으로 IRA와 직장 내 은퇴플랜 401(k), 정부기관의 457(b)플랜, 비영리 단체 등의 403(b)플랜은 개인 은퇴계좌인 IRA 또는 동일한 은퇴계좌로 롤오버가 가능하고 세후 은퇴계좌인 Roth 401(k)의 경우 Roth IRA 또는 동일한 Roth 401(k) 은퇴계좌로 롤오버가 가능하다.
둘째: 금융기관에 따라 새로운 금융기관으로 직접 롤오버를 해주지 않고 가입자에게 수표를 발행해서 가입자가 직접 새 은퇴계좌에 체크를 적립하는 경우가 발생한다, 이런 경우 60일 이내에 은퇴계좌로 재적립을 해야만 세금이나 페널티 불이익을 안 받는다. 여기서 세금이나 페널티 문제가 무엇인지 간단히 설명하면 일반적으로 은퇴계좌에서 돈을 빼면, Roth 또는 세후 은퇴자금 인출 등 예외적 상황을 제외한 모든 상황에서 소득세가 발생한다. 또 해당 은퇴 계좌 가입자의 나이가 59.5세 미만이라면 추가로 10% 페널티를 물어야 한다. 그러나 롤오버를 하면 소득세는 계속 유예되고, 새로운 은퇴계좌로 롤오버된 적립금은 지속적인 세금유예 혜택을 받을 수 있게 된다.
셋째: 롤오버 인출금이 직접 해당 은퇴플랜 가입자에게 지불될 겨우 플랜을 도입한 회사 측은 인출금의 20%를 소득세 목적으로 원천징수하게 되어 있다. 이를 피하기 위해서는 금융기관간의 직접 롤오버나 직접 Transfer를 하도록 하면 20% 원천 징수를 피할 수 있다. 금융 기관의 원칙상 가입자에게 수표를 발행하는 경우라도 수표를 새 금융기관 앞으로 발행하도록 요청하면 수표를 받아서 바로 새 은퇴 계좌에 적립하면 복잡한 문제를 피할 수 있다.
실제 인출 총액의 20%는 세금 명목으로 원천 징수된 상태로 수표를 받은 경우는 새 은퇴 계좌에 인출 총액 전체를 롤오버하기 위해선 원천징수된 20%를 내 주머니에서 충당해 인출금의 20%에 해당하는 총액을 새 계좌에 적립해야 한다. 이렇게 하면 해당 연도에는 인출액에 대한 소득세 납부 의무가 없고, 동시에 원천징수된 20%는 환불받게 된다. 또 59.5세 이전 인출 시 물어야 할 10%의 페널티도 피할 수 있다.
넷째: IRA에서 IRA로 또는 Roth IRA 에서 Roth IRA 롤오버 시 마지막 롤오버로부터 365일이 지나야 가능하다. Direct 롤오버 시는 이 규정과 상관 없다.
은퇴자금을 옮길 수 있는 조건이 되시는 분들은 본인의 나이에 맞게 포트폴리오 재구성을 할 수 있는 기회를 가지는 것이니 재정 전문가와 적극적인 상담을 통해 롤오버 시 세제상의 불이익을 받지 않도록 제대로 해서 본인의 은퇴 플랜에 차질이 없도록 하는게 좋다.
문의: (949)812-9778
이메일: mkang@apiis.com
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강민희 아피스 파이낸셜 그룹 부사장>
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